차관 계약에서 이자조항에 따라 약속한 재세 처리

또 다른 이자조항은 기업이 회계와 세무 처리를 어떻게 결정할 것인지 이자조항에 따라 재무와 세무처리에 근거한 세수 정책이 달라지기 때문이다.

(1)법적 근거

1, 이자수입의 기업 소득세 의무시간 법률 규정

중화인민공화국기업소득세법 시행조례 (중화인민공화국국무원령512호) 제18조 규정은 “ 이자소득, 계약계약약속한 채무인에게 이자를 대처하는 날짜 수입을 확인하는 실현 ” 이라고 규정했다.

2, 영업세 의무 시간의 법률 규정

중화인민공화국 영업세 잠정조례 (중화인민공화국 국무원 영제 540호) 제12조는 “ 영업세 납세 의무 발생 시간은 납세인에게 응세 노무, 양도 무형자산이나 판매 부동산과 영업소득 수입을 수취하거나 영업 수입을 취득한 당일 ” 이라고 규정했다.

중화인민공화국 영업세 잠정조례 (중화인민공화국국무원 영제 540호) 제12조의 규정에 따라 영업세 납세 의무 발생 기간은 반드시 3개 조건을 갖추어야 한다. 납세인을 위해 응세 노무, 양도 무형자산이나 판매 부동산을 양도하거나 영업소득 금액이나 취득 수익 납부항, 3은 이상 2개 조건을 동시에 갖춰야 한다. 영업세를 동시에 갖추지 않으면 영업세 의무가 없다.

이상 납세 의무시간에 따라 대출 이자수입의 영업세와 기업 소득세 납세 의무시간은 모두 대출 계약에서 약속한 이자를 지불하는 시간이다.

실천 중인 차관 계약서에는 이자조항의 약속은 일반적으로 두 가지다: 계약에서 기한이 만료되면 일회성으로 이자를 지불한다. 둘째는 일회성으로 이자를 지불하고 만료는 원금이다.

이 두 가지 이자조항의 약속은 실천 중인 재무와 세무 처리가 다르다.

현재 예례는 다음과 같다.

사례 분석

모 기업의 차관 계약은 우선 일회용 이자를 지불하고 원금을 갚기로 약속했다

1 、사건의 안내

한 기업은 2015년 1월 1일 1000만원을 다른 기업에 빌려주고, 연금리는 12%, 대출 계약: 대출 기한은 3년, 2015년 1월 1일 일회성 지급 기한 환불 기한이다.

이 기업의 회계와 세무 처리는 어떻습니까?

2 、회계 처리

이 기업은 360만 위안의 이자를 받았을 때의 회계처리는 다음과 같다.

은행 예금 360만

대부:예매금 360만 원

이와 함께 이 기업은 매달 수입이 확인된 계정 처리는 다음과 같다.

대금 10만 원

대여:기타 업무 수익 10만

3 、세무 처리

우선 2015년 1분기 기업소득세 신고를 할 때 360만 위안으로 기업소득세를 신고하고 2015년 1월 1일 360만원 이자소득 영업세 의무가 생긴다.

다음으로 2015년 4월 1사분기 기업소득세 신고를 할 때 한 획득록을 진행해야 한다.

빌리다: 체연소득세 자산 (360 -30) × 25% = 80 (만원)

대출: 소득세 비용 —기업소득세 80만 위안을 내야 한다

2015년 둘째, 제3과 4분기와 2016년, 2017년과 2018년 매 분기 신고업체 소득세의 회무처리는 다음과 같다.

빌리다: 소득세 비용 ——기업소득세 30 ×25% = 7.5 (만원)

대출:소득세 내역

마지막으로 2016년 2015년에는 기업소득세 계산 청산 시 A105020 《미권책발생제 발생 확인소득 납세조정명세표 》를 작성했다.

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