財務制度：日清月結制度とは何ですか？

日清月結とは出納員が現金出納業務を行い、日割りで清算し、月々で清算しなければならないということです。

ここでいう日清扫とは、纳员が当日の経済业务に対して整理し、すべての记帐日に记帐し、在库の现金の帳簿残高を结纳し、在库の现金実地盘の点数と照合し合うということです。

日割りで整理する内容は以下の通りです。

（1）各種の現金受取証明書を整理して、伝票が一致しているかどうかを確認し、つまり各種の受取証憑に記載された内容は添付の原始証憑に反映された内容と一致しているかどうかを確認するとともに、それぞれの証明書に「受領済み」「支払済み」の表示がきちんとしているかどうかを確認します。

（2）登録と

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当日発生したすべての現金受取業務を全部記帳し、それをもとに、帳簿が一致しているかどうか、つまり現金日記帳に登録されている内容、金額と受取、支払証憑の内容、金額が一致しているかどうかを確認します。

整理が終わったら、現金日記の当日在庫の現金を決済します。

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（3）現金棚卸し。

出納係は券によってその数量を別々に点検し、合計すれば当日の現金の実存数が得られます。

棚卸しから得た実際預金額と帳簿残高を照合し、両者が一致するかどうかを確認する。

長項または短項が発見された場合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。

いわゆる長金とは、現金の実際預金数が帳簿残高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預金額が帳簿残高より小さいことを意味します。

もし長い金額が記帳ミスに属すると判明したら、

例えば、不足分の他人に属している場合は元の持ち主に返却することを確認し、確かに返却できない場合は、一定の審査手続きを経て単位の収益とすることができます。短い金額については、記帳ミスを明らかにしたら、適時に誤帳を訂正します。

（4）在庫現金が規定の現金限度額を超えているかどうかを確認する。

もし実際の在庫現金が規定の在庫限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時に銀行に預けなければなりません。

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在庫現金限度額とは、各単位が日常的に小口に支払うことを保証するために、規定により残しておくことができる現金の最高額をいう。

在庫現金の限度額は、口座を開設する銀行が口座を開設する会社の実際の必要性と銀行からの距離などの状況によって査定します。

その限度額は普通単位の3～5日間の日常の小口な支出に必要な現金によって確定します。

銀行機構から遠く離れていたり、交通が不便な会社は実際の状況によって適宜緩和してもいいですが、最高15日間を超えてはいけません。

一つの単位はいくつかの銀行で口座を開いていますが、一つの口座開設銀行から口座を開設する単位の在庫の現金限度額を確認します。

銀行に口座を開設する独立した会計単位はすべて在庫の現金限度額を査定します。独立して計算した付属単位は銀行で口座を開設していないが、現金を保留する必要があります。在庫の現金限度額を確認します。その限度額はその上級機関の在庫限度額に含まれます。商業企業の小売部門は予備金を残しておく必要があります。

在庫現金限度額の計算方法は、一般的に、在庫現金＝前月の平均1日当たりの支払額（月額平均賃金額を除く）×期間限定となります。